How to avoid tax on stock options

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última Última revisão ou atualizado: 20 de setembro de 2017Embed este infográfico em seu site Como o Super Rich evitar pagar impostos Se você é um dos 1 dos americanos que controlam mais de 40 da riqueza countrys , A vida é cheia de escolhas. Entre eles - como melhor manter todo esse dinheiro longe do governo O sistema econômico dos EUA não oferece escassez de lacunas permitindo que os ultra-ricos para trocar tio Sam. As taxas de imposto para aqueles que fazem 1 milhão nivelar para fora em 24, declina então para aquelas que fazem 1.5 milhão. Aqueles que fazem 10 milhões por ano pagar uma taxa média de imposto de renda de 19. 70-100 bilhões é a receita fiscal estimada perdida a cada ano devido a lacunas. Então, como exatamente os super ricos esconder tanto dinheiro do governo a cada ano 1. Coloque-o na Freezer Confiança Congelamento: Uma maneira de transferir bens valiosos para outras pessoas (como seus filhos), evitando o imposto de propriedade federal. Congelar o valor dos ativos muitos anos antes de você planeja passá-los para excluir toda a apreciação do ativo da propriedade, e quaisquer impostos. Método popular: Comércio comum para ações preferenciais. Problema: Se você vender seu estoque comum você pode dever uma quantidade grande de imposto de ganhos de capital. Solução: Troque suas ações ordinárias por ações preferenciais, em seguida, coloque algumas das ações preferenciais em uma relação de confiança e viva os dividendos. 2. Enviá-lo para o estrangeiro paraísos fiscais: Registrar o seu negócio ou colocar o seu dinheiro em uma conta em outro país com impostos mais baixos. 21 trilhões está sendo escondido em paraísos fiscais offshore. David Bowie, U2 e os Rolling Stones se beneficiaram de paraísos fiscais em um momento ou outro. Esconderijo de dinheiro popular: As Ilhas Cayman, lar de 85.000 empresas - tornando-o lar de mais organizações registradas do que as pessoas. 3. Stock It Up em Opções Ao tomar parte de sua compensação em opções de ações que você pode controlar quando e se você pagar impostos, uma vez que a maioria das opções são tributados apenas quando eles são exercidos. Execs que optaram por opções: Howard Schultz (Starbucks), Fred Smith (FedEx), William Weldon (Johnson Johnson) e muitos outros. 4. Jogar Shell Games with It Shell empresa: Um tipo de empresa que só existe no papel, permitindo-lhe funil dinheiro através dele e evitar o pagamento de impostos. Tem uma existência legal, mas geralmente fornece poucos ou nenhum produto ou serviço. Muitas vezes usado para comprar e vender para evitar relatar operações internacionais realizadas, e evitar impostos sobre os lucros. Negócio sombrio: Mitt Romney pegou alguns flak por supostamente usando uma empresa de shell nas Bermudas para evitar impostos. 5. Swap It Out Equity swap: Um acordo que permite que 2 partes troquem o ganho e perda de ativos sem realmente transferir a propriedade. O swap evita custos de transação e, tipicamente, impostos locais sobre dividendos. 6. Jogar Dodgeball com ele Imposto sobre ganhos de capital: Um imposto sobre os lucros de uma venda de ativos não inventariados originalmente comprados por uma quantidade menor, como ações, títulos, bens ou metais preciosos. Popular lacuna: compra de opções de ações, que define o preço da ação a uma taxa fixa, em seguida, pedir dinheiro emprestado de um banco de investimento usando as ações como garantia. O mutuário, em seguida, reembolsa o empréstimo quer com dinheiro feito com o dinheiro emprestado ou por entregar as ações, evitando o imposto sobre ganhos de capital. 7. Go Corporate with It Problema: estar em um suporte de imposto de renda mais alto tem menos vantagens fiscais do que ser uma corporação. Solução: Você pode incorporar sua própria marca pessoal, o que lhe permite: 1. Canalizar os salários através de uma empresa nominal. 2. Pagar-se um salário sem juros. 3. Reclamar despesas. 4. Reduzir seus impostos sobre a renda. Mitt Romney reivindicou a taxa de administração de sua corporação como um ganho de capital ao invés de renda, reduzindo sua taxa de imposto significativamente. 8. Pontapé para baixo da estrada Você pode colocar parte do seu dia de pagamento em um plano de compensação diferida, em vez de tomar tudo de uma vez. Isso permite que seus ganhos continuem crescendo impostos diferidos por 10 anos. 79 dos CEOs em empresas Fortune 100 foram oferecidos planos de compensação diferida. 9. Give It Away Gift-dando e doações de caridade são uma verdadeira win-win: Evite impostos e olhar e sentir-se bem fazê-lo Presentes para qualquer um de até 13000 são excluídos do imposto, com uma exclusão ilimitada para presentes dado a um cônjuge. Permite que você circule o dinheiro dentro da família como presentes ao escrevê-lo fora. Tática de doação popular: Deduzir o valor justo de mercado de um item doado de sua obrigação fiscal. Exemplo: 1. Comprar uma escultura para 1.000 2. Tê-lo avaliado em 10.000 alguns anos mais tarde 3. Dá-lo e deduzir os 10.000 daqueles anos de renda tributável. Tempo 10. Faça-o Luxuoso Possuir um iate ou várias casas arent apenas símbolos de status - - eles oferecem benefícios fiscais, bem Gerador popular: Reivindicar sua segunda casa Passe pelo menos 2 semanas do ano em seu iate, equipar como uma casa, e categorizá-lo como uma segunda casa para fins fiscais. Se o valor de casas aprecia ao longo do tempo, os lucros de vendê-lo podem ser considerados ganhos de capital e tributados a uma taxa mais baixa do que o salário ou outra renda de investimento. Uma segunda casa pode ser alugado por até 2 semanas por ano, sem exigir que o proprietário para reivindicar o aluguel como rendaGet A maioria fora de opções de ações do empregado Carregando o jogador. Um plano de opções de ações de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado. Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos se tornar um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações. A tributação e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Compra de Pessoas Funcionárias Uma opção de compra de ações de empregados é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). Opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos empregados (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal (mais detalhes sobre este tratamento fiscal favorável são fornecidos abaixo). Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: podem sentir-se complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código de Receita Federal. Data de concessão, vencimento, vencimento e exercício Para começar, os funcionários normalmente não recebem a propriedade total das opções na data de início do contrato (também conhecido como data de concessão). Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções. O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. A programação de aquisição é seguida por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção de compra de ações para empregados é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado de elemento pechincha) eo imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Taxing Employee Stock Options O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção detida. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado recebe 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50. O elemento de pechincha no contrato é (50-25) x 1002.500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro fato tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será relatada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas normais do imposto de renda. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho (ou perda) de capital a longo prazo eo imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 (100 investido). O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008. Se ele ou ela deseja relatar o ganho sobre o contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação total de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados. Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 (no máximo) do plano geral de investimentos. Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado. A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e, muitas vezes, perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo. Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas ou mesmo milhares.12 Erros de imposto de retorno a evitar com Opções de Ações e ESPPs Bruce Brumberg e Lynnette Khalfani ATUALIZAÇÕES A temporada de impostos de 2017 tem potencial para ser Confuso se você vendeu estoque no ano passado. Este artigo explica erros comuns a evitar ao relatar vendas conservadas em estoque em seu retorno de imposto e fornece a orientação útil em vários outros tópicos do imposto que envolvem opções conservadas em estoque e ESPPs. Para acessar este artigo, faça o login ou registre-se. Ainda não é membro Este recurso é um benefício da associação Premium. O registro como membro Premium lhe dará acesso completo aos nossos conteúdos premiados e ferramentas sobre opções de ações, ações restritas / RSUs, SARs e ESPPs. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Saiba mais sobre o MSO Pro Membership. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou ligue para (617) 734-1979.Como evitar as armadilhas fiscais de unidades de estoque restritas Obtenha isso entregue em sua caixa de entrada e mais informações sobre nossos produtos e serviços. Política de Privacidade . O cliente estava trabalhando sob um misperception comum. RSUs, na verdade, são tributados logo que eles ganham. Muitas vezes, os empregadores vão deter uma quantidade de ações equivalentes à conta de imposto sobre vesting. Essa conta de imposto é onerosa, pela maneira: Dependendo de onde você vive, o Internal Revenue Service, junto com seu estado de residência, poderia acabar levando quase 50 por cento do seu valor de RSUs. E não há muito a ser feito sobre isso. De volta a esse cliente: Nós explicamos a ele que não só ele não tinha que esperar para mergulhar em seu estoque investido, mas que a espera poderia realmente ser contraproducente. Se o preço das ações de sua empresa cair antes de vender, ele perderia duas vezes. Em primeiro lugar, suas ações terão perdido valor e, em segundo lugar, porque as RSUs são tributadas assim que elas tiverem pago impostos sobre seu valor original mais elevado. Uma razão mais comum que os funcionários se agarram às suas RSUs é a simples esperança de crescer mais ricos. Quando eu sugeri a um cliente de 20 anos que ele vendesse suas RSUs e investir o produto em uma carteira diversificada, ele basicamente me acusou de ser um zumbido matar. Por que eu faria isso ele perguntou. O estoque de sua empresa de tecnologia estava apreciando rápido, ele explicou, e não havia razão para acreditar que iria parar. Minha resposta: Você não pode ver o futuro. Como todas as empresas, as empresas de tecnologia têm longos períodos de preços de ações planas ou decrescentes e sim, eles muitas vezes busto. Basta olhar para empresas tardias, grandes, como animais de estimação, Webvan ou Covad. E lembre-se, as recessões são um fato da vida, eo estrago que podem causar nos preços das ações e nas próprias empresas é muito real. É natural pensar que a empresa para a qual trabalha é diferente. E talvez seja. Mas quando você limita seus investimentos para o estoque de qualquer empresa, isso é realmente um comportamento arriscado. Se a sua empresa se depara com problemas, não só a sua cratera de ações, mas você pode encontrar-se fora de um trabalho, também. Quando a sua riqueza é tudo na forma de ações de sua empresa, você não está apenas colocando todos os seus ovos em uma cesta de viver nessa cesta, também. Muitos funcionários se apegam a suas RSUs, porque eles têm medo de ser deixado de fora. Eles são assombrados por premonições de seus colegas de trabalho ficando rico enquanto eles se sentam na margem. Uma maneira de lidar com esses tipos de nervosismo é usar uma forma de dólar-custo médio. Se sua empresa está crescendo e seu estoque está subindo, vender pequenas porções de suas RSUs em intervalos regulares e investir o produto em sua carteira diversificada. Dessa forma, você vai participar em pelo menos parte dos ganhos de sua empresa ao criar uma base financeira sólida. Se RSUs o empurraram para as fileiras dos ricos, parabéns. Mas lembre-se: Você precisará tomar decisões sábias para ficar lá. Por Bijan Golkar, CEO e consultor sênior da FPC Investment Advisory